煥廷說法｜31省最新匯總：最低工資包含五險一金嗎？

來源：山東高法作者：發表時間：2021-12-01 閱讀數：次

最低工資是國家為了保護勞動者而對用人單位支付勞動報酬的金額作出的強制性要求，各地必須嚴格落實執行。但最低工資是否包括勞動者個人應當承擔的社會保險費和住房公積金，各地規定不盡相同。為此，本文整理全國和各地關于最低工資標準的相關規定，供各位讀者參考。（需要說明的是，雖然生育保險已歸入醫療保險，但仍是社會保險的一部分，故本文仍沿用“五險”的說法。）

關于最低工資

最低工資標準，是指勞動者在法定工作時間或依法簽訂的勞動合同約定的工作時間內提供正常勞動的前提下，用人單位依法應支付的最低勞動報酬。正常勞動，是指勞動者在法定工作時間或者依法簽訂的勞動合同約定的工作時間內從事的勞動。勞動者依法享受帶薪年休假、探親假、婚喪假、生育假、節育手術假等國家規定的假期期間，以及法定工作時間內依法參加社會活動期間，視為提供正常勞動。
根據《最低工資規定》第十二條第一款規定，在勞動者提供正常勞動的情況下，用人單位應支付給勞動者的工資在剔除下列各項以后，不得低于當地最低工資標準：
（一）延長工作時間工資；
（二）中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊工作環境、條件下的津貼；
（三）法律、法規和國家規定的勞動者福利待遇等。
《勞動法》第四十八條規定，用人單位支付勞動者的工資不得低于當地最低工資標準。
對勞動者在法定工作時間內提供了正常勞動，用人單位低于當地最低工資標準支付工資的違法行為，人力資源和社會保障行政部門將根據《勞動法》《勞動合同法》和《勞動保障監察條例》的相關規定，責令用人單位限期改正，并支付差額部分；逾期不支付的，責令用人單位向勞動者支付賠償金。

最低工資包括五險一金嗎？

最低工資是否包括勞動者個人繳納的社會保險費和住房公積金？
由上述規定可知，法律尚未明確最低工資是否包括勞動者個人繳納的社會保險費和住房公積金，各地規定不盡相同。
“五險”包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險。其中勞動者和用人單位共同繳納的社會保險費為養老保險、醫療保險和失業保險，工傷保險、生育保險屬于用人單位繳納的范疇，勞動者個人無需繳納。
根據《勞動法》第四十八條、第四十九條規定，最低工資的具體標準應綜合考慮勞動者本人及平均贍養人口的最低生活費用、社會平均工資水平、勞動生產率、就業狀況及地區之間經濟發展水平的差異，由省、自治區、直轄市人民政府規定，報國務院備案。因此，各省、自治區、直轄市，甚至其轄區內不同地區的最低工資標準存在差異。
為便于讀者查找和了解，特檢索部分省市關于最低工資的規定，匯總如下：
1
最低工資不包括社會保險費和住房公積金：北京、上海、安徽
勞動者個人應繳納的各項社會保險費和住房公積金不作為最低工資標準的組成部分，用人單位應按規定另行支付。
——《北京市人力資源和社會保障局關于調整北京市2021年最低工資標準的通知》第一條，京人社勞發〔2021〕77號，2021年6月11日。
個人依法繳納的社會保險費和住房公積金不作為月最低工資的組成部分，由用人單位另行支付。
——《上海市人力資源和社會保障局關于調整本市最低工資標準的通知》第一條，滬人社規〔2021〕18號，2021年6月22日。
在確定用人單位支付勞動者的工資是否低于當地最低工資標準時用人單位和勞動者個人依法繳納的社會保險費和住房公積金不計入用人單位支付給勞動者的工資。
——《安徽省最低工資規定》第十條，2017年2月1日起施行。
2
最低工資不包括住房公積金：江蘇
勞動者按下限繳存的住房公積金不作為最低工資的組成部分，用人單位應按規定另行支付。
——《江蘇省人力資源社會保障廳關于調整全省最低工資標準的通知》第二條，蘇人社發〔2021〕72號，2021年7月28日。
3
最低工資包括個人應繳納的社會保險費：江西、湖南、寧夏
月最低工資標準包含勞動者個人應當繳納的社會保險費。
——《江西省人民政府辦公廳關于調整最低工資標準的通知》，贛府廳字〔2021〕5號，2021年1月21日。
最低工資標準包括勞動者個人應繳納的各種社會保險費。
——《湖南省人力資源和社會保障廳關于湖南省2019年調整最低工資標準的通知》，湘人社發〔2019〕56號，2019年9月6日。
提高后的最低工資標準和非全日制勞動者最低小時工資標準，包括職工個人應依法繳納的各項社會保險費。
——《寧夏回族自治區人民政府關于調整全區最低工資標準的通知》第三條，寧政規發〔2021〕1號，2021年7月12日。
4
最低工資包括個人應繳納的社會保險費和住房公積金：四川、山東、浙江、河北、內蒙古、貴州、云南、新疆
（其中四川、山東規定最低工資包含勞動者個人應繳納的社會保險費和住房公積金，浙江、河北、內蒙古、貴州、云南、新疆則明確最低工資包含勞動者個人繳納的養老保險、失業保險、醫療保險和住房公積金。）
最低工資標準包含個人應繳納的社會保險費和住房公積金。
——《四川省人民政府關于調整全省最低工資標準的通知》第二條，川府發〔2018〕19號，2018年6月28日。
勞動者個人應當繳納的社會保險費和住房公積金包含在最低工資標準中。
——《山東省勞動和社會保障廳關于最低工資執行中幾個具體問題的通知》第八條，魯勞社函〔2006〕387號。《山東省人力資源和社會保障廳關于延長部分行政規范性文件有效期的通知》，魯人社字〔2020〕177號，第五條將上條規定延長有效期至2025年12月31日。
最低工資標準包含職工個人繳納的社會保險費（包括養老、醫療、失業保險費）和住房公積金。
——《浙江省勞動和社會保障廳關于貫徹執行<最低工資規定>有關事項的通知》第二條，浙勞社勞薪[2004]40號，2004年3月3日。
計入最低工資標準的項目包括按規定應由勞動者個人繳納的養老保險、失業保險、醫療保險和住房公積金。
——《河北省人力資源和社會保障廳關于調整最低工資標準的通知》第三條，冀人社字[2016]108號，2016年6月30日。
最低工資標準包含基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金和住房公積金的個人繳納部分。
——《內蒙古自治區人民政府辦公廳關于調整自治區最低工資標準及非全日制工作小時最低工資標準的通知》第三條，內政辦發〔2021〕69號，2021年11月9日。
月最低工資標準包含勞動者個人應繳納的基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費和住房公積金。
——《貴州省人力資源和社會保障廳關于調整貴州省最低工資標準的通知》第二條，黔人社發〔2019〕16號，2019年9月16日。
計入月最低工資標準的工資報酬，包括按規定應由勞動者個人繳納的基本養老保險費、失業保險費、基本醫療保險費和住房公積金。
——《云南省人力資源和社會保障廳關于調整最低工資標準的通知》，云人社發〔2018〕16號第二條，2018年3月27日。
全日制及非全日制就業勞動者最低工資標準，包含勞動者個人繳納的養老、失業、醫療保險費和住房公積金等費用。
——《關于調整新疆維吾爾自治區最低工資標準的通知》第二條、第三條，新政發〔2021〕21號，2021年4月1日。
5
其他類最低工資情形：下述省市雖然未通過規范性文件明確規定最低工資標準是否包含勞動者個人繳納的社會保險費和住房公積金，但可以通過政策解讀、相關答復等進行判斷。
天津：月最低工資標準包括社會保險費和住房公積金個人繳費部分。
最低工資標準包含社會保險費和住房公積金個人繳費部分。
——《天津市人社局關于調整天津市最低工資標準的通知》津人社規字〔2021〕4號，2021年04月30日，附《關于調整天津市最低工資標準的政策解讀》第四條
廣西、山西、福建三省區分全日制和非全日制用工進行規定。
我區月最低工資標準包含社會保險和住房公積金個人繳費部分，非全日制用工小時最低工資標準包含社會保險單位和個人繳費部分。
——廣西壯族自治區人民政府辦公廳《廣西壯族自治區2020年調整最低工資標準》桂政發〔2020〕1號），政策解讀第六條
我省月最低工資標準包含社會保險和住房公積金個人繳費部分；非全日制用工小時最低工資標準包含社會保險單位和個人繳費部分。
——《山西省人民政府辦公廳關于調整我省最低工資標準的通知》，晉政辦發〔2021〕81號，2021年9月3日，政策解讀第四條
月最低工資標準包含社會保險和住房公積金個人繳費部分，非全日制用工小時最低工資標準包含社會保險單位和個人繳費部分。
——《福建省人力資源和社會保障廳關于公布我省最低工資標準的通知》閩人社發〔2019〕6號，2019年11月13日，附件
此外，湖北、陜西、河南、重慶等地的規定與《最低工資規定》第十二條類似，未明確最低工資標準是否包括社會保險費和公積金。
甘肅、廣東、海南、黑龍江、吉林、遼寧等地未見相關規定及相關政策解讀。

低于最低工資的情形

根據各省市工資支付條例及最低工資相關規定，在特定情況下，用人單位可以按照低于最低工資標準的工資水平支付勞動者工資。主要包括以下幾種情形：
1.病假工資。勞動者患病或者非因工負傷的，在病假期間，用人單位支付病假工資可以低于最低工資標準。全國絕大多數地區執行的標準為不低于最低工資標準的80%。
2．待崗工資。用人單位因經濟困難、或者與勞動者協商一致的情況下，沒有安排勞動者工作，可以低于最低工資標準支付勞動者待崗工資或者基本生活費。一般情況下待崗工資不得低于最低工資標準的80%，部分省市按照當地基本生活費或者失業保險金計算。
3.事假或者曠工按天扣除工資后可低于最低工資。因勞動者在事假期間或者勞動者無故曠工的，用人單位可以扣除相應天數的工資，支付的工資可以低于最低工資標準。
4．其他特殊情形。部分行業勞動者可能會出現某月收入低于最低工資甚至為零的情況，如銷售人員的工資可能存在某月提成數萬，但個別月提成為零的情況，由于其全年收入較高，司法實務一般不支持其對低于最低工資的月份進行工資補足的訴訟請求。按照年薪支付報酬的，用人單位可以與勞動者約定個別月的工資低于最低工資標準。此外，若勞動者給用人單位造成經濟損失，用人單位按照勞動合同的約定以及依法制定的規章制度的規定從工資中扣除賠償費后，勞動者工資可能低于最低工資標準。

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